购进石脑油抵扣消费税

简述信息一览：

• 1、纳税人如何进行消费税已纳税款抵扣?
• 2、外购应税消费品需要交消费税吗?
• 3、用燃料油生产石脑油消费税抵扣
• 4、溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?
• 5、购进燃料油的消费税能否抵扣
• 6、目前从国外进口燃料油的消费税是多少呢?

纳税人如何进行消费税已纳税款抵扣?

消费税已纳税款的抵扣范围包括：高尔夫球杆、木制一次性筷子、实木地板、石脑油、润滑油等。为了进行抵扣，纳税人需在办理纳税申报时提供相关资料，包括外购应税消费品增值税专用***（抵扣联）原件和复印件、代扣代收税款凭证原件和复印件、海关进口消费税专用缴款书原件和复印件等。

消费税已纳税款扣除口诀为：没有的：没有酒（有烟）；没有游艇、小汽车、摩托车等交通工具；没有涂料，电池带些化学成分，高档手表（价值主要在品质和精细做工）。可以扣的：（1）五种成品油，除了（天上飞的）航空煤油和（水里的）溶剂油不可扣以外，都可以扣除。

对于已经征收的消费税，如果在下一环节发生的销售中产生抵扣条件，可以抵扣上一环节已纳的消费税税款。但必须符合相关的法定条件和申报程序，且类型、品种、规格等应当相同或相近。

外购应税消费品需要交消费税吗?

需进行调香、调味和勾兑的白酒，需进行深加工、包装、贴标、组合的珠宝玉石、化妆品、酒、鞭炮焰火等），应当征收消费税，同时允许扣除以上外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

如果进口的商品在进口环节税种有消费税这一项税种，那么，这个消费税是必须在清关时需要缴纳的，与进口企业是否流通企业无关。换句话说就是，这个消费税是进口环节的必缴税目，不能够回避（不缴）。

正确 《国税发〔19***〕84号》“ 关于工业企业从事应税消费品购销的征税问题 （一）对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。

购入方使用啤酒液连续灌装生产并对外销售的啤酒，应依据其销售价格确定适用单位税额计算缴纳消费税，但其外购啤酒液已纳的消费税额，可以从其当期应纳消费税额中抵减。

这是因为消费税单道征税的原则造成的。除金银饰品外其他的应税消费品都是在生产环节征税的，而且只征一道税。所以税法作出规定，对于同一税目的应税消费品用于连续生产同一税目的应税消费品是允许扣除已缴消费税的（酒精生产酒除外）。比如烟丝生产卷烟，高尔夫球头生产高尔夫球杆等 。

消费税的征收是分环节的，一般的消费品是在加工，进口环节的，黄金铂金之类的是在零售环节征收消费税的，还有卷烟和豪华小汽车是双环结征税的。你看你说的是哪种消费品呢。

用燃料油生产石脑油消费税抵扣

1、符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

2、《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定，下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除外购或委托加工收回的原料已纳的消费税税款：高尔夫球杆，木制一次性筷子，实木地板，已税石脑油为原料生产的应税消费品，润滑油。可抵扣应税消费品购进渠道消费税。

3、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的抵扣，消费税是价内税，已纳消费税的抵扣，有两种情况：一是外购已税消费品连续生产应税消费品的情况。二是委托加工消费税应税产品收回后连续生产应税消费品的情况。

4、增值税期末留抵税额退税条件：符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。

溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?

1、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

2、高尔夫球及球具：从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，如高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球包（袋）等，税率为10%。 高档手表：销售价格每只在10000元及以上的各类手表，税率为20%。

3、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

购进燃料油的消费税能否抵扣

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

答案是否定的。根据税法规定，允许抵扣的应税消费品仅限于三类：第一类是从工业企业购进的应税消费品；第二类是进口环节已经缴纳消费税的应税消费品；第三类是委托加工收回后连续生产的应税消费品。显然，商贸企业购进燃料油委托加工成汽油的情形并不符合上述任何一种情况，因此不能进行消费税的抵扣。

如果委托加工后的产品，还是消费税应税产品，原料的消费税可以在产品应税中抵扣。否则不行。

根据上述规定，贵公司从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

目前从国外进口燃料油的消费税是多少呢?

目前从国外进口燃料油的消费税为每吨0.1元。具体来说，各类燃料油的单位税额如下：石脑油为每升0.2元，溶剂油同样为每升0.2元，润滑油为每升0.2元，而燃料油的消费税为每吨0.1元，航空煤油的消费税为每吨0.1元。

燃料油的消费税税率为2元/升。根据国家税务总局网显示，2023年成品油现行有效的成品油消费税法规、规章及规范性文件，燃料油的消费税税率为2元/升。这是根据国家税务总局对燃料油的税收政策制定的，旨在调节燃料油的消费和促进能源的合理利用。

燃料油消费税税率为52元/升。消费税是一种针对特定商品和服务在流转环节征收的税种，其税率往往根据商品的种类和用途而定。燃料油作为一种重要的能源产品，在生产和消费过程中都会产生一定的环境影响，因此被纳入消费税征收范围。

总之，燃料油消费税是一种针对燃料油征收的消费税，旨在调节能源市场、抑制过度消费并促进环境保护。具体的征收标准和范围由各国***根据实际情况制定。

柴油：燃值在19MJ/kg及以上的柴油，消费税税率为2元/升。需要注意的是，如果柴油的生产用途为农业、渔业、林业、牧业等行业，或用于非公路车辆等不需要缴纳道路桥梁费、车船税的车辆，其消费税税率为0元。

关于购进石脑油抵扣消费税和石脑油的消费税的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于石脑油的消费税、购进石脑油抵扣消费税的信息别忘了在本站搜索。