石脑油燃料油抵扣政策

文章阐述了关于石脑油燃料油抵扣政策，以及石脑油 燃料油的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?
• 2、燃料油征收消费税吗
• 3、用燃料油生产石脑油消费税抵扣
• 4、委托加工燃料油是否需要缴纳消费税?
• 5、购进燃料油的消费税能否抵扣

溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?

1、然而，使用外购溶剂油连续生产应税消费品时，不能进行抵扣已缴纳的消费税。

2、应交消费税的成品油包括溶剂油等7个子目，但是根据税法规定用于连续生加工应税消费品可抵扣领用的消费税的只有石脑油跟润滑油。

3、因为溶剂油连续生产溶剂油不包含在以上可以抵扣的范围内。所以不能抵扣 法律依据：《中华人民共和国宪法》 第五十六条 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

4、【答案】：A 由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

5、【答案】：B、D 选项A：外购蒸馏酒连续加工配制酒不得抵扣已纳消费税；选项C：溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目；只有选项BD符合消费税扣税规定。

燃料油征收消费税吗

1、燃料油征收消费税。为了控制能源消耗、引导石油产品的合理消费和节约石油资源，这次消费税政策调整扩大了石油制品的消费税征收范围，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税。

2、燃料油180号确实需要缴纳消费税。根据财政部和国家税务总局发布的《关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）附件中的《成品油消费税征收范围注释》，燃料油，包括重油、渣油等，主要用于电厂发电、锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。

3、燃料油作为一种能源产品，在我国是需要缴纳消费税的。消费税是对特定消费品征收的一种税，旨在调节消费行为，引导资源节约和环境保护。对于燃料油而言，由于其在使用过程中的环境污染问题，***对其征收消费税，以鼓励使用更为环保的能源产品。增值税 除了消费税，燃料油在交易过程中还需要缴纳增值税。

4、燃料油需要交纳增值税、消费税和环境保护税。详细解释如下： 增值税：作为一般商品，燃料油在销售过程中需要交纳增值税。增值税是对商品销售或提供劳务过程中产生的增值额进行征税的一种税收。对于燃料油而言，无论是生产、批发还是零售环节，都需要按照规定税率交纳增值税。

5、燃料油不交消费税。解释：化工燃料油不交消费税的原因是其未被纳入应税消费品范围。具体来说，根据国家的消费税政策规定，燃料油没有被定义为应税对象。这一点在《消费税税目税率表》中有明确体现。消费税是针对特定消费品进行征收的一种税，旨在调整消费结构，引导绿色消费。

用燃料油生产石脑油消费税抵扣

1、当期准予扣除外购石脑油已纳税款=当期准予扣除外购石脑油数量×收率×单位税额×30％ 收率=当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100％ （二）委托加工收回的石脑油。

2、【解答】根据《关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

3、符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

4、财税〔2008〕19号）中提到，使用已税石脑油、润滑油、燃料油为原料制造应税消费品，可从消费税应缴额中扣除原料所含消费税。对于使用已税燃料油为原料制造的应税消费品，同样适用这一规定。然而，使用外购溶剂油连续生产应税消费品时，不能进行抵扣已缴纳的消费税。

5、《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19 号）第3条规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应 税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

委托加工燃料油是否需要缴纳消费税?

1、委托加工燃料油需要缴纳消费税。《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函 〔2006〕769号）第2条第（1）款规定，从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品， 符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。

2、生产企业在生产和销售燃料油时是否需要缴纳消费税，主要取决于其操作方式和目的。首先，若生产企业直接对外销售燃料油，应征收消费税。此外，如果将生产的燃料油用于换取生产资料、消费资料、进行投资或偿还债务，以及用于除继续生产燃料油以外的其他方面，都需要缴纳消费税。

3、答案是否定的。根据税法规定，允许抵扣的应税消费品仅限于三类：第一类是从工业企业购进的应税消费品；第二类是进口环节已经缴纳消费税的应税消费品；第三类是委托加工收回后连续生产的应税消费品。显然，商贸企业购进燃料油委托加工成汽油的情形并不符合上述任何一种情况，因此不能进行消费税的抵扣。

4、加工燃料油需要交的税主要包括增值税、消费税和企业所得税。 增值税是对商品生产和流通中的各个环节所新增的价值征收的税种。在燃料油加工过程中，企业需要对其销售收入缴纳相应的增值税。这是基于燃料油加工产生的增值部分进行征税，以鼓励企业提高效率，增加产品附加值。

购进燃料油的消费税能否抵扣

在委托加工的情况下，如果加工后的成品仍是消费税应税产品，那么原料的消费税可以在产品应税成本中进行抵扣。反之，则不能。委托加工物资的核算关键在于理解“委托加工物资”账户的结构。借方记录的是领用加工物资的实际成本、支付的加工费用、应负担的运杂费以及支付的税金（包括增值税、消费税）。

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

【问题】企业购进的燃料油生产润滑油，问购进燃料油的消费税能否抵扣？【解答】根据《关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

不能抵扣。因为允许抵扣的应税消费品仅限于3类。从工业企业购进的应税消费品。进口环节已经缴纳消费税的应税消费品。委托加工收回后连续加工再销售的应税消费品。而从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

答案是否定的。根据税法规定，允许抵扣的应税消费品仅限于三类：第一类是从工业企业购进的应税消费品；第二类是进口环节已经缴纳消费税的应税消费品；第三类是委托加工收回后连续生产的应税消费品。显然，商贸企业购进燃料油委托加工成汽油的情形并不符合上述任何一种情况，因此不能进行消费税的抵扣。

法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

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