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成品油消费税申报实例

本篇文章给大家分享成品油消费税申报，以及成品油消费税申报实例对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

1、自2009年1月1日至2011年6月30日，集团公司可一次性申报退税，需提交申请退税文件、《油（气）田企业生产自用成品油消费税先征后返申报表》及相关资料。自2011年7月1日起，供应给油（气）田企业的自用油应单独开具增值税***，油（气）田企业需单独核算。

2、以下是申请自用成品油消费税返还的一般条件：具备退税资格：申请企业或个人需具备合法的经营资质和税务登记，无不良纳税记录。购买成品油用途：所购买的成品油应用于企业或个人自身生产、经营、生活等自用目的，而非用于销售或投资等其他用途。

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3、成品油是否征收消费税？依据财税〔2010〕98号文件，成品油生产企业生产过程中自用的成品油，可免征消费税。仅用于其他目的或销售的成品油需正常缴纳消费税。之前已缴纳的消费税，符合免税条件的，将予以退还。此政策旨在对自用和非自用成品油进行区别征税，以优化税制。

4、免征消费税。对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。从2009年1月1日到本政策下发前，成品油生产企业生产自用油已经缴纳的消费税，符合上述免税规定的，予以退还。

5、成品油需要交的税包括消费税、增值税、企业所得税等税种。具体解释如下：消费税成品油作为消费品，需要缴纳消费税。消费税是对特定消费品征收的一种税，旨在调节消费行为，引导绿色消费。针对成品油，***会根据其类型以及销售环节设定不同的税率。

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1、【法律分析】成品油消费税在生产环节和进口环节征收，消费税属于流转税的范畴，目前由国税向当地的炼油厂直接征收。消费税是为了保证国家财政收入、引导消费方向和调节产品结构，而在消费者消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时征收的一种税。

2、生产环节征收：成品油生产商在生产成品油时，需要按照规定的税率缴纳消费税。消费税是根据油品的数量及相应的税率计算得出的。委托加工环节征收：若企业委托其他企业进行成品油加工，那么在成品油的加工环节也需要缴纳消费税。这里的消费税是根据委托加工的油量以及相应的税率来计算的。

3、法律分析：成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税；征收消费税的商品有：烟、酒、鞭炮、汽车轮胎、小汽车、摩托车、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石。

1、企业生产成品油的消费税按照定额税率缴纳。汽油，52元/升，柴油，20元/升，航空煤油，20元/升（暂缓征收），石脑油，52元/升，溶剂油，52元/升，润滑油，52元/升，燃料油，20元/升，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。

2、只需将销售的油品数量与对应的税率进行乘法运算，就能得出应缴纳的消费税额。当然，成品油价格中还包含了增值税和城建税等其他税款。

3、正面回答成品油消费税的计算方法是：销售数量×各种成品油相应的消费税税率=该成品油应缴纳的消费税税额。目前的成品油价格中，除了包含消费税外，还有增值税和城建税等税金。

4、成品油消费税并不是一个税种，而是对成品油征收的消费税，包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。航空煤油暂缓征收消费税。成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油，以及燃料油等7种成品油时缴纳的消费税。

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