石脑油加工国家退税政策

文章阐述了关于石脑油加工国家退税政策，以及石脑油贸易需要交消费税吗?的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、享受增值税即征即退条件
• 2、我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?
• 3、国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告50号文件的内容
• 4、企业怎么办理留抵退税?
• 5、企业增值税返还政策
• 6、增值税先征后返政策

享受增值税即征即退条件

增值税即征即退政策是针对部分行业的一项税收优惠政策，允许纳税人在按规定缴纳增值税税款后，由税务机关退还部分或全部税款。不同行业享受此政策的条件各不相同。安置残疾人即征即退政策适用于安置残疾人单位和个体工商户，政策规定，根据安置残疾人的人数，企业可以限额即征即退增值税。

法律主观：先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。这个实务中较少。先征后退，是指税款先入国库，如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回，和即征即退时间上有差异。

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定，符合特定条件的软件产品可以享受增值税即征即退优惠。具体条件包括：首先，需要获得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。这一步骤确保了软件产品的质量和功能满足相关标准和要求。

即征即退的条件主要包括以下几个方面：符合产业政策要求 即征即退政策是针对国家鼓励发展的产业或项目而设置的。企业必须符合国家产业政策和投资项目导向，例如高新技术产业、节能环保产业等，才能享受即征即退的政策优惠。

我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

1、如果仅通过自营或委托方式进口这些油品来生产化工产品，可以向进口消费税纳税地海关申请退还已缴纳的消费税。海关会根据企业实际耗用的油品数量来确定退税金额，并通过“进口成品油消费税退税”科目（101020221）进行退税处理。

2、集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 对用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油的消费税部分对应增值税额退税。 符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。增值税制度性留抵税额退税 自2019年4月1日起，满足条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。

3、退还用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税需由使用企业所在地主管税务机关负责。使用企业每月应填报相关统计表，申请退税时需提交《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。

4、纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”，填写并提交《退（抵）税申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息。纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

5、生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人，还需提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》。 外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用***（抵扣联）原件和复印件。

国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告50号文件的内容

1、三）按国家税务总局公告2012年第47号第三条第（二）项规定缴纳消费税的产品。纳税人生产、销售或受托加工本公告第八条第（一）项规定的产品，应在向购货方或委托方开具的增值税专用***品名后注明“视同石脑油（或燃料油）”或“视同石脑油（或燃料油）加工”。

2、的规定征收消费税。此公告自2013年1月1日起执行。《国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2013年第50号）中提到，国家税务总局公告2012年第47号第一条和第二条所称“其他原料”是指除原油以外可用于生产加工成品油的各种原料。

3、具体如下： 开始征收。主要政策：1993年12月13日，《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令[1993]第135号）。确定征收范围、征收方式、汽柴油税率分别为0.20元/升和0.10元/升 税率调整。

4、其次，关于外贸公司主张其并无提供海运提单义务一节。

企业怎么办理留抵退税?

1、计算留抵退税的公式为：当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。企业若出现当期销项税额大于当期进项税额的情况，则需申报和缴纳增值税税费。

2、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。

3、以下企业可以申请留抵退税 一是小微企业 符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

4、按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》规定办理留抵退税的具体流程，包括退税申请、受理、审核、退库等环节的相关征管事项，仍按照现行规定执行。另外，关于退税申请时间的一般性规定是，纳税人在纳税申报期内完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。

企业增值税返还政策

1、法律分析：企业纳税地方会返还部分税收，增值税返还地方留存的30%——80%；所得税返还地方留存的30%——80%。

2、符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

3、企业增值税返还是指***为了鼓励企业投资、促进经济发展和平衡税收负担，对缴纳了一定增值税的企业进行一定比例的税款返还。详细解释如下：增值税返还的概念 增值税返还，顾名思义，是指***对企业已缴纳的增值税额进行部分或全部的返还。

增值税先征后返政策

1、法律分析：先征后退（返），是对纳税人按税法规定缴纳的税款，先由税务机关征税入库后，再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。

2、是的，先征后返的增值税属于***补助。详细解释如下：先征后返的增值税是指国家对企业已经征收的增值税根据一定条件和政策予以部分或全部返还的措施。这种政策的目的在于支持企业的发展，尤其是鼓励其投资于技术创新、扩大再生产等方面。

3、法律主观：先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。这个实务中较少。 先征后退，是指税款先入国库，如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回，和即征即退时间上有差异。

4、增值税的先征后返和先征后退是两种不同的税收优惠政策，虽然它们在形式上都涉及到税款的先征收再返还，但在实际操作和政策目的上有所区别。先征后返：先征后返是指企业在按照税法规定缴纳了增值税后，***再根据一定的政策规定，将已征收的部分或全部税款返还给企业。

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