成品油消费税计算实例

简述信息一览：

• 1、成品油消费税抵扣怎么做会计分录?
• 2、一升汽油多少税
• 3、油按什么缴纳消费税
• 4、成品油消费税
• 5、销售税税率

成品油消费税抵扣怎么做会计分录?

用于连续生产应税消费品，此时需要抵扣消费税，分录为：借：应交税费-消费税，贷：应交税费-消费税。 先把收回来的物资出售，依据高于受托方计税价格计入税金及附加，然后使用该物资连续生产应税消费品，可以抵扣消费税。

应交消费税会计分录：借：税金及附加；贷：应交税费—应交消费税。消费税交纳时：借：应交税费—应交消费税；贷：银行存款/库存现金。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是***向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

计提和缴纳消费税时怎么做会计分录？计提消费税的会计分录借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税税金及附加即企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

在会计业务中，对于加油票的记账凭证，正确的会计分录为：借：预付账款等 贷：银行存款等 企业在选择商品和服务税收分类与编码时，需准确填写。对于成品油的***，***“单位”栏应填写为“吨”或“升”，且蓝字***的“数量”栏为必填项且不能为零。

一升汽油多少税

1、以一升零售价为05元的92号汽油为例，一升汽油的税费包括增值税0.88元、消费税52元、城市维护建设税0.168元、教育费附加0.12元和企业所得税0.1059元，总计7939元，占零售价比重约为418%。

2、一升油的价格构成如下： 增值税：以92号汽油为例，每升增值税为0.88元，这部分税费占到了油价的比重约为154%。 消费税：92号汽油的消费税为52元/升，是油价中重要的一环，占比约25%。 城建税：每升油中的城建税为0.168元，是支持城市发展不可或缺的费用。

3、对于一升售价05元的92号汽油来说，一升汽油的税费包括增值税0.88元，消费税52元，城市维护建设税0.168元，教育费附加（包括地方教育费附加）0.12元，企业所得税（按7%利润率计算）0.1059元，总计约为7939元，占零售价的比重约为418%。

油按什么缴纳消费税

答案：油按销售额缴纳消费税。详细解释：油的消费税缴纳标准 油作为应税消费品，其消费税是按照销售额来计算的。这是一种针对特定商品在交易过程中征收的间接税，目的在于对消费行为、特别是高消费额度的行为进行经济调节。针对油类产品的消费税计算，主要依据其销售额，即销售数量与单价的乘积。

销售成品油需要计提交纳消费税，成品油消费税税率是从量定额。对生产企业生产销售的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油，征收消费税。其中，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油和航空煤油自2006年4月1日起新征收。需要注意，征收环节是在生产环节，在成品油零售环节是不征收消费税的。

生产环节征收：成品油生产商在生产成品油时，需要按照规定的税率缴纳消费税。消费税是根据油品的数量及相应的税率计算得出的。 委托加工环节征收：若企业委托其他企业进行成品油加工，那么在成品油的加工环节也需要缴纳消费税。这里的消费税是根据委托加工的油量以及相应的税率来计算的。

在实际执行过程中，成品油的销售商或生产商需要在销售环节按照规定的税率缴纳消费税。这种税费的征收有助于国家调控成品油市场，促进资源的合理利用和环境保护。此外，对于特定的政策导向，如鼓励清洁能源的使用，消费税税率可能会有所调整，以引导市场行为。

成品油消费税主要在生产和进口环节征收。在生产环节，消费税是由国税部门直接向当地的炼油厂征收的，有些地方也会***用预征收的方式。这意味着，当成品油被生产出来时，就已经包含了消费税。此外，如果在进口环节涉及到成品油，那么消费税也会在这一环节进行征收。

消费税中的黄酒、啤酒、汽油、柴油等应税消费品以销售数量为计税依据，也属于从量税；黄酒、啤酒、成品油从量征收消费税；卷烟、白酒实行从量定额和从价定率复合计征消费税；其他应税消费品（含高档手表）从价计征消费税。

成品油消费税

1、成品油消费税征收范围 成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。汽油是指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。含铅汽油是指铅含量每升超过0.013克的汽油。汽油分为车用汽油和航空汽油。

2、成品油消费税抵扣如何编制会计分录？以外购或委托加工收回的已税石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。对外购或委托加工收回的汽油、生物柴油、柴油用于连续生产甲醇汽油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

3、成品油消费税在生产环节和进口环节征收，消费税属于流转税的范畴，目前由国税向当地的炼油厂直接征收。消费税是为了保证国家财政收入、引导消费方向和调节产品结构，而在消费者消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时征收的一种税。

4、【答案】：A 【解析】选项B，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税；选项C，生物柴油按“成品油一柴油”税目征收消费税；选项D，使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，照章缴纳消费税。

销售税税率

1、房地产销售房子增值税税率是11%。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。房地产项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

2、该税率是9%。苗木销售税率为9%是我国《增值税暂行条例》中规定，苗木属于农产品，适用9%的增值税税率。根据我国《增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，根据我国《企业所得税法》及我国《企业所得税实施条例》规定，林木的培育和种植免征企业所得税。

3、具体分析如下：3%的税率是指混凝土的销售税；销售税是指销售商向消费者收取的税而13%的税率是指混凝土的增值税，而增值税是指企业在生产和销售过程中收取的税。混凝土税收优惠政策：一般纳税人利用废渣，原料为70%以上，生产的混凝土可享受增值税即征即退70%的优惠政策。

4、销售房地产增值税税率9% 营改后，房地产销售房子增值税税率是10%。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

5、商铺销售需要缴纳增值税，增值税的税率根据商品的不同类型而有所不同。对于普通商品，增值税税率一般为17%。但对于一些特定的商品，如食品、药品等，可能享有较低的税率，如享受免税或减税政策。此外，不同地区可能会有一些地方性税收优惠政策，也会对商铺销售的税率产生影响。

关于成品油应交消费税的计算，以及成品油消费税计算实例的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。