成品油消费税申报表怎么填写

今天给大家分享成品油消费税申报表，其中也会对成品油消费税申报表怎么填写的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、成品油消费税税率多少
• 2、加油站成品油纳税申报怎么做
• 3、一升汽油多少税
• 4、成品油消费税申报比对异常解锁

成品油消费税税率多少

进口：对于进口的成品油，也需要缴纳消费税。需要注意的是，成品油消费税的税率根据不同品种而有所区别，例如汽油消费税税率高于柴油消费税税率。此外，对于一些特殊用途的油品，例如航空煤油等，也有不同的税收政策。成品油消费税的税率是多少？成品油消费税的税率根据不同品种而有所区别，由国务院确定并公布。

消费税改革或考虑在加油站对消费者直接征收成品油消费税，转向个人征税。2024年1月12日，中国国家财政部宣布，自2024年1月13日起，汽油、石脑油等的消费税单位税额上调至52元/升，柴油、燃料油等的消费税单位税额上调至2元/升。这意味着，消费者在购买相关成品油时，需要承担更高额的消费税。

汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额每升提高0.12元，由现行每升4元提高至52元；将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额每升提高0.1元，由现行每升1元提高至每升2元。航空煤油继续暂缓征收。

计算成品油消费税的过程相当直接。只需将销售的油品数量与对应的税率进行乘法运算，就能得出应缴纳的消费税额。当然，成品油价格中还包含了增值税和城建税等其他税款。

对于含铅汽油而言，100升的税额则为140元，这是因为含铅汽油的单位税额为4元/升。而100升柴油的税额为80元，其单位税额为0.8元/升。这些税款已经包含了在成品油的价格中，消费者在加油时无需额外支付这部分税款。

加油站成品油纳税申报怎么做

1、企业在取得油费的增值税专用***和普通***时，需正确选择商品和服务税收分类编码。一般情况下，***票面中“货物或应税劳务、服务名称”栏会显示为“*石油制品*93号汽油（具体什么油等）”。***“单位”栏和“数量”栏必须按照上述要求填写，其中“数量”栏为蓝字***的要求。

2、一般来说，加油站所属的公司都是一般纳税人，每月15日前都要申报纳税，从事成品油销售的一般纳税人增值税税率为17%。

3、成品油的做账主要涉及***购、存储、销售等环节，需要注意合规性和财务准确性。在做账时，需要记录相关的进销存明细，以及增值税***、运输单据等财务凭证。成品油的做账需要遵守国家税务部门的相关法规和规定，同时也需要根据企业自身的实际情况进行调整和优化。

4、需要向国家发展和改革委员会、国家能源局报告。国家发展和改革委员会：负责制定和实施有关成品油价格政策和管理制度的规定。国家能源局：负责制定和实施有关成品油生产、供应和储备政策。

5、增值税***是因增值税纳税事项而开具的，作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证。增值税***包括增值税纸质***和增值税电子***，具有同等法律效力。国家积极推广使用增值税电子***。综上所述：加油可以通过指定网点换开增值税专用***，无需提供相关证明材料。

一升汽油多少税

关于汽油税负问题，我们可以从多个角度进行分析。首先，石油特别收益金针对国产原油征收，起征点为55美元，目前国际油价大约在60～65美元/桶，征收比例为25%。若按60美元计算，则收益金占比约为2%左右。其次，汽油消费税是成品油消费税的一种形式，每升汽油消费税单位税额为4元，因此消费税占比约为22%左右。

然而，油价占人均日收入的比重却达到了34%，这使得我国驾驶员在购买汽油时承受较大的压力。如果油价为7元，每升油的税费约为3元，占比约46%，而这个税费也会随着油价的波动而变化。需要注意的是，成品油的税负水平在各国是不同的，因此需要根据各国的资源和经济水平来确定。

以每升售价为05元的92号汽油为例，有专业人士进行了详细计算，这一升汽油中，增值税为0.88元，消费税为52元，城市维护建设税为0.168元，教育费附加（包括地方教育费附加）为0.12元，企业所得税（按7%利润率计算）为0.1059元。

成品油消费税申报比对异常解锁

成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油***的总量，应不大于所取得的成品油专用***、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。成品油经销企业开具成品油***前，应登陆增值税***选择确认平台确认已取得的成品油专用***、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油***开具模块下载上述信息。

填写纳税人识别号和纳税人名称，这两个信息的准确性非常重要，需要认真核对。填写应征增值税不含税销售额，这个数据包括了企业的所有销售收入，需要认真核算，准确填写。填写本年累计数据，这个数据需要分清楚数据是本期数还是本年累计数，确保填写正确。

而对于海关进口增值税专用缴款书还是比较陌生。根据现行政策规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，对稽核比对结果相符的，纳税人方可申报抵扣。

其次，在我国国内生产总值核算中，消费额是由零售额和批发额构成的，这一概念为税务部门对某些应税项目在批发环节征收奠定了法理基础，比如：从我国的实际情况看，燃油批发企业在全国分布相对平衡，跨省销售较少，相对于零售环节的难以监管，批发环节征收成品油消费税无疑是一个更好的选择。

根据新的《增值税纳税申报比对管理操作规》（税总发〔2017〕124号）：主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、***开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。该规定，将从2018年3月1日起执行。

关于成品油消费税申报表，以及成品油消费税申报表怎么填写的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。