石脑油退税进项税额转出

本篇文章给大家分享石脑油退税进项税额转出，以及石脑油燃料油消费税退税备案对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简述信息一览：

• 1、消费税征收范围包括
• 2、期末留抵税额怎么做会计分录
• 3、我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?
• 4、上期留抵税额怎么处理
• 5、企业怎么办理留抵退税?

消费税征收范围包括

1、法律分析：消费税征税范围是：（一）生产应税消费品 （二）委托加工应税消费品 （三）进口应税消费品 （四）零售应税消费品（金、银、钻）。零售的应税消费品注意三个问题：范围；税率；包装物的处理 （五）批发应税消费品（卷烟）。

2、法律分析：我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。法律依据：《消费税新增和调整税目征收范围注释》 第八条 化妆品本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

3、消费税的征收一般以纳税人生产的应税消费品、纳税人自产自用的应税消费品、以及委托加工的应税消费品，具体包括烟、酒及酒精、化妆品、珠宝玉石等消费产品等项目为总体范围。

4、本税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。法律客观：《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。

期末留抵税额怎么做会计分录

在取得进项税***时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。

会计在处理期末留抵税额时，无需额外进行账务处理，主要涉及的会计分录包括进项税和销项税的处理。

期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费——增值税留抵税额；贷，应交税费——应交增值税（进项税额转出）。通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：借，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷，应交税费——增值税留抵税额。期末留抵税额是一个经济学名词。

我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

1、如果仅通过自营或委托方式进口这些油品来生产化工产品，可以向进口消费税纳税地海关申请退还已缴纳的消费税。海关会根据企业实际耗用的油品数量来确定退税金额，并通过“进口成品油消费税退税”科目（101020221）进行退税处理。

2、退还用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税需由使用企业所在地主管税务机关负责。使用企业每月应填报相关统计表，申请退税时需提交《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。

3、集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 对用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油的消费税部分对应增值税额退税。 符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。增值税制度性留抵税额退税 自2019年4月1日起，满足条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。

4、未缴纳消费税并未取得《证明单》的，生产企业应补缴消费税。使用企业在2011年1月1日至9月30日期间购入的国产石脑油、燃料油不得申请退税。主管税务机关需在2012年8月31日前将资格备案的石脑油、燃料油退（免）消费税的使用企业名称和纳税人识别号上报至国家税务总局（货物和劳务税司）。

5、法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

上期留抵税额怎么处理

1、月底进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本月销项税减去本月进项税与上期留底进项税等于本期应交增值税。

2、法律分析：上期留抵税额，本期继续抵扣。本期增值税及附加税纳税申报时，上期留抵税额体现在《增值税及附加税费纳税申报表（一般纳税人适用》主表中第13栏次“上期留抵税额”。

3、上期留抵税额的会计分录？结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税），贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）。

4、税务机关应在5个工作日内，依据申请出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。在缴回全部退税款后，纳税人办理增值税纳税申报时，应在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，这表明已将退税款重新计入留抵税额，以便继续按规定抵扣进项税额。

企业怎么办理留抵退税?

计算留抵退税的公式为：当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。企业若出现当期销项税额大于当期进项税额的情况，则需申报和缴纳增值税税费。

办理退税的流程如下：由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；税务机关经审核无误后，即受理登记；批准后，核发给企业退税登记。

在电子税务局完成增值税申报表的填报后，点击右上方的“申报”按钮。系统将弹出提示，要求填报“增值税期末留抵退税原因***集确认单”。企业可以根据实际情况选择是否申请退税。 选择“立即申请退税”后，进入“增值税制度性留抵退税”模块提交退税申请。

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