石脑油退税冲成本账务处理

文章阐述了关于石脑油退税冲成本账务处理，以及石脑油征税范围的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?
• 2、直接减免的增值税如何账务处理
• 3、转出未交增值税年底余额怎么处理
• 4、国外如何处理增值税抵扣

我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

如果仅通过自营或委托方式进口这些油品来生产化工产品，可以向进口消费税纳税地海关申请退还已缴纳的消费税。海关会根据企业实际耗用的油品数量来确定退税金额，并通过“进口成品油消费税退税”科目（101020221）进行退税处理。

退还用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税需由使用企业所在地主管税务机关负责。使用企业每月应填报相关统计表，申请退税时需提交《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。

集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 对用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油的消费税部分对应增值税额退税。 符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。增值税制度性留抵税额退税 自2019年4月1日起，满足条件的纳税人可申请退还增量留抵税额。

纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“一般退（抵）税管理”，填写并提交《退（抵）税申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息。纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人，还需提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》。 外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用***（抵扣联）原件和复印件。

对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。纳税人注意事项：纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

直接减免的增值税如何账务处理

1、根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，对于当期直接减免的增值税，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

2、结转免税的增值税：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（减免税款）；结转营业外收入：借：应交税费—应交增值税（减免税款）；贷：营业外收入；期末结转本年利润：借：营业外收入；贷：本年利润。

3、减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；账务处理展示企业税收优惠的财务影响。

4、直接减免的增值税就按实际发生的业务情况做账务处理。比如实际计提多少税，就交多少税，按实际的入账金额计提收入和增值税。如果是先交后退，那么收到的退税款可以计入到补贴收入科目核算。一般软件企业或出口退税企业。软件企业是交的增值税可以先征后退。出口企业可以实行免抵退政策。

5、减免增值税时如何做账？借：应交税费——应交增值税——减免税额 贷：营业外收入——减免税额 缴纳增值税账务处理 根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：交纳当月应交增值税的账务处理。

转出未交增值税年底余额怎么处理

法律分析：（1）12月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

转出未交增值税年底余额处理：借：应交税费—应交增值税—销项税额，借：应交税费—应交增值税—进项税额转出，贷：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：应交税费—应交增值税—已交税金。贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税等。

到了月末结账的时候，应当在应交税费—未交增值税中将预交的增值税转入，其会计分录如下：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）之后月份实现的增值税可以抵减“应交税费—未交增值税”。进项大于销项部分可无需处理，到了下个月继续抵扣即可。

对于“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。

国外如何处理增值税抵扣

1、例如，国家税务总局2016年10月在“增值税留抵税额退税优惠办理”办事指南事项中规定，符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，可以按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：（1）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。

2、企业在进口商品或接受服务后，需要妥善保管所有相关凭证，并在税务申报期内向当地税务机关申报抵扣。企业需要填写相应的税务申报表，并将相关凭证作为附件提交。税务机关会对企业提交的申请进行审核，审核通过后，企业就可以抵扣相应金额的增值税。

3、进口增值税处理涉及进口商品的关税、增值税等税费。在进行进口增值税处理时，首先需要借记库存商品等科目，同时贷记银行存款等科目，将按照海关进口增值税专用缴款书上记载的税额进行抵扣。具体操作流程如下：首先，企业在收到进口货物时，需要根据海关提供的增值税专用缴款书计算应缴纳的增值税税额。

4、需要确保缴款书真实有效，信息填写准确无误。同时，还要关注相关税收政策和规定的变化，以确保抵扣操作的合规性。总的来说，进口增值税的抵扣是通过海关进口增值税专用缴款书来实现的，企业在申报增值税时可以据此进行抵扣，以减轻财务负担。同时，企业在操作过程中应确保合规，密切关注相关税收政策的变动。

5、税务办理免、抵、退税。这体现了国家支持进料加工再出口的优惠政策。国外进口物资，加工后或直接在国内销售。这样的情况，海关直接征收海关关税和海关增值税，海关增值税可凭缴税凭证在当地税务部门申请抵扣进项税。以上是我们当地（山东）的情况，不知与郑州是否有差异。仅供参考。

6、英国申报增值税VAT时，抵扣所需文件为C79，文件详细记录当月进口VAT的总金额。卖家需使用自己的VAT（EORI）清关，海关将数据传至税局，税局整理出C79，供申报抵扣销售税之用。C79文件由税局寄至注册VAT时留的地址，记录着当月进口增值税总额。客户申报抵扣时需提供C79文件证明其合法合规性。

关于石脑油退税冲成本账务处理，以及石脑油征税范围的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。