石脑油消费税如何抵扣

简述信息一览：

• 1、购进燃料油的消费税能否抵扣
• 2、消费税委托加工物资用于连续生产怎么抵扣消费税
• 3、外购成品油如何抵扣消费税
• 4、原油征收消费税吗

购进燃料油的消费税能否抵扣

1、符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

2、不能抵扣。因为允许抵扣的应税消费品仅限于3类。从工业企业购进的应税消费品。进口环节已经缴纳消费税的应税消费品。委托加工收回后连续加工再销售的应税消费品。而从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

3、答案是否定的。根据税法规定，允许抵扣的应税消费品仅限于三类：第一类是从工业企业购进的应税消费品；第二类是进口环节已经缴纳消费税的应税消费品；第三类是委托加工收回后连续生产的应税消费品。显然，商贸企业购进燃料油委托加工成汽油的情形并不符合上述任何一种情况，因此不能进行消费税的抵扣。

4、法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

5、如果委托加工后的产品，还是消费税应税产品，原料的消费税可以在产品应税中抵扣。否则不行。

6、以外购该类货物为原料生产汽油、柴油，如何抵扣已纳的消费税，可根据《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）文件第三条规定处理：以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

消费税委托加工物资用于连续生产怎么抵扣消费税

1、消费税委托加工物资用于连续生产抵扣消费税的方式，具体如下： 按照高于受托方计税价格出售物资，此时此回收物资的收入需要计入税金及附加，分录为：借：税金及附加，贷：银行存款。 用于连续生产应税消费品，此时需要抵扣消费税，分录为：借：应交税费-消费税，贷：应交税费-消费税。

2、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目。

3、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税不能抵扣，需要在成品销售时缴纳消费税。详细解释：首先，委托加工物资在收回后用于连续生产应税消费品，意味着这些物资在经过加工后将成为应税消费品。消费税是一种针对特定消费品的税收，通常在消费品销售环节进行征收。

4、按照消费税的有关规定，如果委托加工的物资属于应纳消费税的应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代交税款。委托加工的应税消费品，用于连续生产的，所纳税款按规定准予抵扣；委托加工的应税消费品直接对外销售的，不再征收消费税。

外购成品油如何抵扣消费税

法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。

适用纳税人：由外购、进口或委托加工收回含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油后连续生产应税成品油的纳税人。（2）适用子目：准予抵扣的应税消费品仅限含铅汽油、无铅汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油。

具体计算公式如下：（一） 外购石脑油：当期准予扣除外购石脑油已纳税款 = 当期准予扣除外购石脑油数量 × 收率 × 单位税额 × 30%。其中，收率 = 当期应税消费品产出量 ÷ 生产当期应税消费品所有原料投入数量 × 100%。

利用已纳税柴油生产应税特种油品是否可以抵扣已纳的消费税？答案是肯定的。根据《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号），对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，给予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

以外购该类货物为原料生产汽油、柴油，如何抵扣已纳的消费税，可根据《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）文件第三条规定处理：以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。

原油征收消费税吗

1、法律分析：只有生产企业生产加工成品油，才需要缴纳消费税。批发零售环节不缴纳消费税。如果购进原油，将***上的项目原油变造为成品油，属于变造***、虚开***或者未按规定开具***，属于违法甚至犯罪行为，不管如何处理，都不会符合规定。

2、法律分析：只有生产企业生产加工成品油，才需要缴纳消费税，原油交的是资源税，成品油交的才是消费税。

3、法律分析：原油交的叫资源税，成品油交的才叫消费税。消费税大部分是生产加工环节就征收的，少部分如金银首饰是零售环节征收，卷烟有批发环节征收，但总方向就是控制原材料的生产加工方向，借此影响国民消费走向，哪怕是贵重首饰及珠宝玉石税目也强调需要生产加工。

4、批发零售环节不缴纳消费税。如果购进原油，将***上的项目原油变造为成品油，属于变造***、虚开***或者未按规定开具***，属于违法甚至犯罪行为，不管如何处理，都不会符合规定。

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