成品油增值税抵扣政策
简述信息一览：
外购成品油如何抵扣消费税
法律分析：纳税人按照现行政策规定，以外购、进口和委托加工收回汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油（以下简称应税油品）用于连续生产应税成品油，准予从成品油消费税应纳税额中扣除应税油品已纳消费税税款。
具体计算公式如下：（一） 外购石脑油：当期准予扣除外购石脑油已纳税款 = 当期准予扣除外购石脑油数量 × 收率 × 单位税额 × 30%。其中，收率 = 当期应税消费品产出量 ÷ 生产当期应税消费品所有原料投入数量 × 100%。
利用已纳税柴油生产应税特种油品是否可以抵扣已纳的消费税？答案是肯定的。根据《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号），对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，给予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。
以外购该类货物为原料生产汽油、柴油，如何抵扣已纳的消费税，可根据《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）文件第三条规定处理：以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
成品油消费税纳税申报 《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》国税函〔2008〕1072号文件规定，纳税人应准确填写成品油消费税纳税申报表及附报资料，办理消费税纳税申报。
国家对成品油的税收规定
月1日起，成品***业增值税税率调整为16%。根据财政部、税务总局财税[2018]32号通知，增值税税率调整具体如下： 所有增值税应税销售行为或进口货物的税率从原先的17%和11%分别调整至16%和10%。
成品油消费税税率是52%。具体解释如下：成品油主要包括汽油、柴油等油品。在中国，***对成品油征收消费税，这不仅有助于调节市场供需关系，还能促进环境保护和能源结构的调整。成品油消费税税率是指对成品油销售所征收的消费税占销售额的比例。
将无铅汽油的消费税单位税额由每升元提高到每升元；将含铅汽油的消费税单位税额由每升元提高到每升元。 将柴油的消费税单位税额由每升元提高到每升元。 将石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升元提高到每升元。 将航空煤油和燃料油的消费税单位税额由每升元提高到每升元。
增值税：所有在中国境内销售成品油的企业都需要交纳增值税。这是一种针对商品或服务增值部分征收的税，旨在增加***财政收入并调节经济。成品油增值税的税率根据具体情况而定，通常为销售额的一定比例。 消费税：成品油作为消费品，需要交纳消费税。
加油站税负率规定是多少
一般纳税人是17%，税负大约2%—5%。小规模纳税人3%。
增值税一般纳税人税率是17%，可以抵扣进项税额，如果每笔购进业务都有增值税专用***，税负率就要相对低一点，如果不是每笔购进业务都有增值税专用***抵扣或者基本上没有增值税专用***抵扣，税负率相对要高，可能达到销售额的17%。加油站的税负率应该达到多少就要看销售和购进的价格问题了。
加油站一般纳税人税负3%正常。企业税负率一般达到3%至5％算正常，加油站也属于企业，所以加油站一般纳税人税负3%正常。
成品油***可以抵扣进项税吗
另外看用途：除不可以抵扣项目，都可以抵扣。
增值税专用***中的油票可以抵扣。在中国，企业购买成品油后，取得的增值税专用***中的油票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。这意味着企业可以将其用于抵扣相应的增值税税款。详细解释：第一点，增值税专用***的特性。
因为成品油进项***是属于能够抵扣的税额，如果使用这部分税额去往外开具非成品油***，就会引起税务机关的注意，可能被认为是违规操作，导致税务风险。此外，根据《增值税专用***管理办法》的规定，企业在开具***时必须按照实际的销售情况开具相应的***，否则将面临税务机关的处罚和调查。
成品油电子普通***的进项抵扣，需要按照国家税务总局的规定进行操作。一般来说，企业需要取得正规的成品油电子普通***，并在增值税***管理系统中进行认证和抵扣。具体操作步骤可能因地区和企业的不同而有所差异，建议企业咨询当地税务部门或专业机构以获取更详细的信息。
成品油增值税进项专用***，可以通过增值税勾选认证平台认证的方式认证抵扣。一般纳税人单位取得成品油增值税进项***的时候账务处理是，借：管理费用—加油费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。
成品油经销商在当月取得成品油***后，如果未在认证平台上确认购进，依然可以进行记账。然而，需要注意的是，这部分进项税额不允许在当月进行申报抵扣，需要等待后续的申报期进行处理。对于一些特殊情况，比如因为成品油模块丢失未能及时添加，这可能会影响***的及时处理。
成品油抵扣分录是什么
成品油抵扣分录，是指在成品油购销过程中，购买方从销售方取得的增值税专用***上注明的进项税额，可以抵扣购买方的应纳税额。具体抵扣分录为：借：库存商品/应交税费-应交增值税，贷：银行存款等。
***购成品油时的分录处理 当企业***购成品油时，通常将其作为存货处理。会计分录为：借：存货账户，贷：银行存款。成品油销售时的分录处理 当成品油销售实现，收到货款时，会计分录为：借：银行存款，贷：销售收入账户。 若销售成品油为企业的主营业务，与销售收入相关的税费也应记入分录。
在分装成品油的过程中，领用的包装物和工人工资需要分别计入不同的成本科目。
企业如果选择在税务局大厅或自助服务机进行认证，需携带相关材料，如成品油***、购货合同、付款凭证等。在税务局大厅，工作人员会协助企业完成认证流程；自助服务机则提供简单易用的操作界面，企业可根据提示自行完成操作。认证完成后，企业应及时进行账务处理。
根据查询会计学堂网显示。合同约定成品油先开票后发货，购进方收到***可以先勾选认证。
可以计入到业务小车的管理费用或自有货车的加油运费。
购进成品油取得***能否抵扣进项税
1、另外看用途：除不可以抵扣项目，都可以抵扣。
2、增值税专用***中的油票可以抵扣。在中国，企业购买成品油后，取得的增值税专用***中的油票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。这意味着企业可以将其用于抵扣相应的增值税税款。详细解释：第一点，增值税专用***的特性。
3、成品油电子普通***的进项抵扣，需要按照国家税务总局的规定进行操作。一般来说，企业需要取得正规的成品油电子普通***，并在增值税***管理系统中进行认证和抵扣。具体操作步骤可能因地区和企业的不同而有所差异，建议企业咨询当地税务部门或专业机构以获取更详细的信息。
关于成品油贸易税率抵扣，以及成品油增值税抵扣政策的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。
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